Leasing con cambiali agrarie

Che cos’è
E’ un prodotto finanziario conosciuto anche come locazione finanziaria, associato alle cambiali agrarie, il metodo di pagamento più diffuso in agricoltura, equiparabile ad ogni effetto di legge alla cambiale ordinaria, ma con un trattamento fiscale agevolato. Il leasing con cambiali agrarie è una combinazione assolutamente innovativa che presenta significativi vantaggi per gli utilizzatori.

Per leasing finanziario si intende un contratto grazie al quale una società finanziaria (locatore o concedente) acquista da fornitori terzi su indicazione di un soggetto (l’Utilizzatore), dei beni strumentali (nel nostro caso all’attività agricola), per concederli in uso a tale Utilizzatore per un periodo di tempo prefissato e mediante il pagamento di un canone periodico. Al termine della locazione l’Utilizzatore può diventare proprietario del bene previo versamento di un prezzo stabilito(riscatto), normalmente pari all’1% del valore di vendita del bene. Il concetto che sta alla base del leasing è che ai fini della produzione non è determinante la proprietà dei macchinari, ma la loro disponibilità.
 
Quando è stato introdotto sul mercato?
Le cambiali agrarie possono essere emesse da Banche e da Società finanziarie che possiedono una licenza bancaria e vengono utilizzate per il Credito Agrario ed i finanziamenti ai sensi delle Legge Sabatini. De Lage Landen ha ottenuto la relativa licenza bancaria a fine 2007 ed ha successivamente iniziato un’analisi mirata all’utilizzo della cambiale agraria associata al leasing. Le necessarie autorizzazioni di inizio 2009, finalizzate all’associazione del leasing alle cambiali agrarie, hanno aperto uno scenario nuovo che permette un utilizzo più diffuso del leasing in agricoltura.

Il leasing è da sempre poco usato in agricoltura, principalmente per il maggior costo di bollatura delle cambiali ordinarie,  tradizionalmente richieste come metodo di pagamento e preferite anche dagli utilizzatori all’addebito automatico in conto corrente.  La cambiale ordinaria ha un costo di bollatura pari al 12 per mille dell’importo facciale dell’effetto, mentre, in base al Testo Unico sull’imposta di bollo, le cambiali agrarie godono di una tassazione ridotta, pari allo 0,1 per mille del valore facciale dell’effetto (più o meno le vecchie 100 Lire per Milione) con un minimo di 1 Euro per effetto

Chi lo può utilizzare?
Attività agricole e zootecniche aventi codice di attività ISTAT 01 e 02.

Gli utilizzatori possono godere dei benefici della Legge Tremonti, pur non essendo proprietari dei beni

Che vantaggi offre rispetto al credito agrario?

• Consente un finanziamento fino all’intero importo della vendita, comprensivo di IVA
• Comporta imposte iniziali ridotte

Nel caso l’utilizzatore sia in contabilità forfettaria  e quindi non gestisca l’IVA, fattispecie molto comune in agricoltura, l’acquisto del bene mediante credito agrario è soggetto ad IVA al 20%, non recuperabile. Al contrario nel caso del leasing, l’IVA viene pagata dal locatore(società di Leasing) che la applica sui canoni di locazione. Un contratto di leasing può pertanto implicare un beneficio iniziale in termini di liquidità per l’utilizzatore che non ha gestione dell’IVA, a seconda dell’anticipo richiesto.
 L’imposta di bollo sul contratto di leasing e su eventuali garanzie di firma è fissa ed è pari a € 14,62 per ogni contratto e per ogni garanzia, mentre nel caso di credito agrario vi è un’imposta sostitutiva pari allo 0,25% sull’importo finanziato; pertanto, maggiore è l’importo finanziato, maggiore è l’imposta

E’ più costoso del finanziamento di credito agrario?
Esempio di calcoli comparativi credito agrario/leasing su € 10.000 imponibili con piano a 5 anni, rate semestrali posticipate al 5,70% *, riscatto 1%

*Tasso puramente indicativo relativo al mese di Novembre 2009

Come si evince dal prospetto sopra riportato, il Leasing con cambiali agrarie si presenta come un prodotto estremamente INNOVATIVO e FLESSIBILE, adattabile alle esigenze dell’utilizzatore finale, che potrà privilegiare l’aspetto della liquidità, del vantaggio economico o fiscale, a seconda della propria situazione aziendale e del regime contabile utilizzato.



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